О налоговом вычете за занятия спортом

В соответствии с действующим законодательством, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Налогоплательщик может получить вычет на физкультурно-оздоровительные услуги по расходам, которые он понесет за 2023 года.

При этом должны соблюдаться следующие условия:

- физкультурно-оздоровительные услуги должны быть включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ;

- физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) должна быть включена в перечень физкультурно-спортивных организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, сформированный на соответствующий налоговый период.

Получить социальный налоговый вычет можно двумя способами:

1) подать соответствующее письменное заявление работодателю до окончания налогового периода (начиная с 2023 года, но при условии подтверждения налоговым органом права на получение данного вычета);

2) представить в ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода (не ранее 2024 года).

В первом случае следует обратиться в налоговый орган с заявлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета и подтверждающими документами. К числу последних относятся, в частности, копии договора о предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек.

Во втором случае необходимо будет заполнить и подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, а также подтверждающие документы. По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет.

Получить социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ребенку, можно будет в аналогичном порядке, дополнительно представив документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, свидетельство об усыновлении).

С 1 января 2024 года максимальная сумма расходов, с которой предоставляется вычет, вырастет с 120 до 150 тысяч рублей. Возврату подлежат 13% от потраченной суммы. Необходимо отметить, что этот вычет предоставляется не отдельно, а в совокупности с другими социальными вычетами (на лечение, обучение самого налогоплательщика и др.). Также с 1 января вступает в силу упрощенная процедура вычета. Расходы налогоплательщика будет подтверждать унифицированный документ, а спортивные организации и ИП смогут самостоятельно направлять данные о расходах граждан в налоговый орган.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 323-ФЗ пункт 7 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации дополнен в части возможности получения социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

Право на получение указанного в пункте 7 социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства, если указанные граждане являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет.

Перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг (утвержден распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р)

1) физкультурно-оздоровительные услуги по физической подготовке и физическому развитию;

2) физкультурно-оздоровительные услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, включенных в первый раздел Единого календарного плана межрегиональных, всероссийских и международных физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий, в календарные планы физкультурных мероприятий и спортивных мероприятий субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

3) физкультурно-оздоровительные услуги по разработке программ занятий физической культурой, соответствующих тренировочных планов.

О порядке включения в перечень физкультурно-спортивных организаций, ИП (далее – Перечень)

Формирование и ведение Перечня осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 1501.

Критериями включения физкультурно-спортивных организаций, ИП в перечень организаций являются:

- осуществление физкультурно-спортивной организацией, ИП деятельности в области физической культуры и спорта в качестве основного вида экономической деятельности;

- предоставление услуг, включенных в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством Российской Федерации;

- наличие в штате физкультурно-спортивной организации, ИП работников, непосредственно задействованных в предоставлении физкультурно-оздоровительных услуг, имеющих образование не ниже среднего профессионального образования в области физической культуры и спорта или прошедших переподготовку по программам дополнительного профессионального образования в области физической культуры и спорта;

- при оказании ИП физкультурно-оздоровительных услуг самостоятельно – наличие у него образования не ниже среднего профессионального образования в области физической культуры и спорта или прохождение им переподготовки по программам дополнительного профессионального образования в области физической культуры и спорта;

- отсутствие физкультурно-спортивной организации, ИП в реестрах недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей), предусмотренных законодательством Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг.

Для включения в Перечень на 2024 год необходимо в срок до 01.10.2023 подать в министерство спорта Саратовской области заявление и документы, предусмотренные пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 06.09.2021 № 1501.

Также для консультаций по вопросу налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги Федерацией фитнес-аэробики России, объединяющей представителей фитнес-сообщества, при поддержке Минспорта России запущен сайт fitnessrf.ru, где собрана детальная информация по налоговому вычету как для потребителя, так и для спортивных организаций (ИП), а также предусмотрена возможность обратиться на телефон горячей линии и направить на адрес электронной почты интересующий вопрос.

Документы:

Перечень организаций на 2026 календарный год

Перечень Индивидуальных предпринимателей на 2026 календарный год

Перечень организаций на 2025 календарный год

Перечень Индивидуальных предпринимателей на 2025 календарный год

Перечень организаций на 2024 календарный год

Перечень ИП на 2024 календарный год

Перечень организаций на 2023 календарный год

Перечень ИП на 2023 календарный год

Перечень физкультурно-спортивных организаций и индивидуальных предпринимателей на территории Саратовской области, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги, за которые граждане могут получить социальный налоговый вычет

Заявление

Согласие